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必知道的税收违法违规成本
发表时间：2021-09-01
一、税务登记和申报类不合规行为
1、未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记
违法违规成本：一般情形，限期内改正+2000元以下罚款
违法违规成本：情节严重，限期内改正+2000元～10000元罚款
处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第60条
2、未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的行为
违法违规成本：一般情形，限期内改正+2000元以下罚款
违法违规成本：情节严重，限期内改正+2000元～10000元罚款
处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第62条
二、发票类违法违规行为
1、应开发票而未开发票的行为
违法违规成本：限期内改正+1万元以下罚款+上缴违法所得
处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第35条
2、丢失发票或者擅自损毁发票的行为
违法违规成本：一般情形，限期内改正+1万元以下罚款+上缴违法所得
违法违规成本：违法情形严重，限期内改正+1万元～3万元的罚款+上缴违法所得
处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第36条
三、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的行为
违法违规成本：虚开数额5万元以上，2万元～20万元罚金+相关责任人3年以下有期徒刑或拘役
违法违规成本：虚开数额较大(50万元以上)或者有其他严重情节，5万元～50万元罚金+相关责任人3年～10年有期徒刑
违法违规成本：虚开数额巨大(250万元以上)或者有其他特别严重情节，5万元～50万元罚金或没收财产+相关责任人10年以上有期徒刑或无期徒刑
处罚依据：《中华人民共和国刑法》第205条;《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》
四、偷逃税行为
违法违规成本：逃税数额5万元以下，或逃税数额不足应纳税额10%，不构成犯罪，补缴税款+滞纳金+不缴或者少缴税款0.5倍～5倍的罚款
违法违规成本：逃税数额5万元以上，但是按照税务机关规定及时补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，不构成犯罪，补缴税款+滞纳金+不缴或者少缴税款0.5倍～5倍的罚款
违法违规成本：逃税数额较大且占应纳税额10%以上，未按规定及时补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成逃税罪，补缴税款+滞纳金+罚金+相关责任人3年以下有期徒刑或拘役
违法违规成本：逃税数额巨大且占应纳税额30%以上，未按规定及时补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成逃税罪，补缴税款+滞纳金+罚金+相关责任人3年～7年有期徒刑
违法违规成本：五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，再次出现逃税行为，构成逃税罪，根据其逃税金额承担相应刑事责任
违法违规成本：被税务机关给予二次以上行政处罚的，出现逃税行为，构成逃税罪，根据其逃税金额承担相应刑事责任
处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第63条;《中华人民共和国刑法》第201条;《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》
五、欠税行为
违法违规成本：欠缴税款金额在1万元以下，不构成犯罪的，补缴欠税款+滞纳金+欠缴税款0.5倍～5倍罚款
违法违规成本：欠缴税款金额在1万元～10万元(不含)，构成逃避追缴欠税罪，补缴欠税款+滞纳金+欠缴税款1倍～5倍的罚金+相关责任人3年以下有期徒刑或者拘役
违法违规成本：欠缴税款金额在10万元以上，构成逃避追缴欠税罪，补缴欠税款+滞纳金+欠缴税款1倍～5倍的罚金+相关责任人3年～7年有期徒刑
处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第65条;《中华人民共和国刑法》第203条;《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》
六、骗税行为
违法违规成本：骗税金额在5万元以下，不构成犯罪的，退还骗税款+骗取税款1倍～5倍罚款
违法违规成本：数额较大(5万元以上)，构成骗取出口退税罪，退还骗税款+骗取税款1倍～5倍的罚金+相关责任人5年以下有期徒刑
违法违规成本：数额巨大(50万元以上)或者有其他严重情节，构成骗取出口退税罪，退还骗税款+骗取税款1倍～5倍的罚金+相关责任人5年～10年有期徒刑
违法违规成本：数额特别巨大(250万元以上)或者有其他特别严重情节，构成骗取出口退税罪，退还骗税款+骗取税款1倍～5倍的罚金或没收财产+相关责任人10年以上有期徒刑或无期徒刑
处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第66条;《中华人民共和国刑法》第204条;《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》。
